对于TikTok跨境卖家而言，2025年10月注定是合规与运营的“双重考验月”——一边是税务新政的首次报送截止期逼近，一边是USPS自发货禁令全面落地，两大关键节点叠加黑五旺季备货窗口期，卖家正面临前所未有的限时挑战。
01 报税节点逼近，跨境卖家全员“应考”
10月起，一场事关全体跨境卖家的税务合规“大考”已悄然拉开帷幕。随着《互联网平台企业涉税信息报送规定》细则落地，如何准确填报数据、规避违规风险，成为所有 TikTok 卖家必须直面的核心挑战。
2025年6月，国家税务总局发布《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，明确两大要求。
图片来源：国家税务总局电子税务局
1、平台备案先行
2025年7月1日至30日，主流平台已完成税务备案，卖家可通过国家税务总局电子税务局 “全国互联网平台名单信息查询” 核验平台资质。
2、首次数据报送
虽直指平台，但事关的主要是卖家。2025年10月1日至31日，平台需首次报送卖家身份信息及2025年第三季度收入数据。这意味着卖家需在10月底前完成数据自查，确保收入、身份信息与平台报送一致。
平台通知要点：
主体信息核验：平台将依法核实卖家纳税主体信息，包括营业执照、统一社会信用代码等。
收入合并申报：严禁通过变更主体、关联交易拆分收入避税，年销售额超 500 万元需登记为一般纳税人。
法律风险警示：信息不实将面临税务处罚，代理记账公司已密集发布 “免责声明”，强调卖家需自行承担数据真实性责任。
据报道，全国统一规范电子税务局更新信息显示，目前跨境主流电商平台均已完成备案，包括亚马逊（22个站点，含美国站）、eBay、速卖通、Lazada、Temu、SHEIN、TikTok Shop、Shopee、沃尔玛、Wayfair、Ozon、美客多、阿里巴巴国际站、Shopify、Coupang、日本乐天等。
报税细则解析，三大场景需重点关注
9月25日，国家税务总局征管和科技发展司发布《互联网平台企业涉税信息报送常见问答》（以下称作常见问答），TKFFF对实操细节作出解读。
图片来源：国家税务总局征管和科技发展司
1. 店铺注销与经营者变更处理
季度内注销：若店铺在 2025年7月后注销，需报送经营者身份信息及注销当季收入（如7月5日注销，需报送7月1-5日收入）。
季度间注销：若店铺在6月20-30日注销，虽不属于第三季度，但仍需报送经营者身份信息，防止恶意注销隐匿收入。
经营者变更：季度内变更经营者需同时报送前后主体信息及对应收入（如7月20日变更，需报送A在7月1-20日、B在7月20-9月30日的收入），且不得修改店铺唯一标识码。
2. 收入确认与数据完整性
刷单收入必报：平台不得自行剔除刷单数据，即使是虚假交易也需按实际金额报送，否则将面临偷税认定。
这也意味刷单成本激增。刷单收入需按实际金额缴税，以刷单10万元为例，需额外缴纳增值税1.3万元、企业所得税2.5万元，叠加罚款最高可达7.6万元。
非货币收入折算：主播获得的虚拟币、积分等非货币利益，以到达平台账户时间为准确认收入（如用户9月1日打赏，平台10月报送5000元收入，而非提现时间）。
境外主体合规：境内平台需报送境外经营者信息，按“未取得登记证照”类别填报表单，确保跨境交易透明化。
3. 数据错误与更正流程
身份信息校验：统一社会信用代码、证件类型等关键信息错误时，需作废原数据并重新报送，否则系统将拒绝接收后续申报。
申报顺序要求：需先完成身份信息校验，再报送收入数据，确保 “人、钱、账” 一一对应。
02 TikTok对USPS自发货下“封杀令”
一边是税务新政的首次报送截止期逼近，另一边，TikTok Shop官方近期发布重磅公告，打响物流合规 “攻坚战”——自10月27日起，将全面禁止商家使用USPS自发货，包括3PL-USPS渠道也在封禁之列。
值得警惕的是，网传此次管控采用分阶段推进策略 ——10月14日起已率先对高风险商家（含使用 “科技单”、低质铺货的卖家）限制自发货权限并延长账期，10月27日后将覆盖中低风险及新入驻商家，最终2026年1月1日实现全平台“去USPS化”。
据内部消息，各阶段执行时间均不排除提前落地的可能。这意味着，那些依靠”跑水账号”、虚假面单、低价延时发货的运营模式，将走到尽头。
刚性规则落地，这些发货行为将直接失败
公告明确了三类违规场景的系统校验机制，不留操作空间：
1、混用单号无效
使用 UPS MI、DHL eCommerce 或 FedEx SmartPost 发货时，仅能录入对应物流商单号，若填写 USPS 单号将直接校验失败；
2、FBA 渠道受限
通过 Amazon FBA MCF 发货的商家，将无法使用 USPS 运单；
3、海外仓设准入门槛
仅接入 TKS 系统、能打印 USPS 平台面单的海外仓可继续使用 USPS 发货，依赖自身 USPS 账号的海外仓均属受限范围。
平台强推替代方案，这些动作必须立即做
在限制 USPS 的同时，TikTok 同步锁定官方物流为唯一合规路径，并提出明确操作要求：
1、库存管理精准化
选择官方物流服务的商家，必须通过指定 ERP 或 Seller Center 维护实时库存数据，误差超标将影响发货权限；
2、海外仓紧急整改
需立即通知合作海外仓调整 TTS 订单发货方式，未接入TKS系统的仓配服务商需在截止日前完成对接；
3、风险自查刻不容缓
登录商家中心“管理订单”板块，筛选“被平台取消的订单”，若存在“未支付邮资”标注，需立即停止与违规物流商合作并提交整改报告。
平台在公告中强调，调整旨在“保障消费者物流体验”，并严正警告卖家：务必紧盯10月27日截止日期，避免因违规导致发货失败、履约率受损，进而触发流量降权或处罚。
03 最后的话
对于黑五旺季备货已箭在弦上的卖家来说，这场10月同步打响的“税务合规+物流整治”双线作战，不只是合规压力下没有退路的必答题，更是直接决定年终营收成败的生死之战。
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